Нулевая отчетность ООО: сущность, особенности и преимущества при продаже

Нулевая отчетность ООО – совокупность бухгалтерской, статистической и налоговой отчетной документации, которую обязан предоставлять налогоплательщик даже при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности в соответствующие контролирующие органы (ИФНС, ФСС, ПФР, Росстат). Данное требование установлено законодательно.

Подобные документы предоставляются, если в обществе:

• не начислялась зарплата;
• движение денежных средств по расчетным счетам и по кассе отсутствовало (средства компании не поступали и ею не расходовались);
• нулевая КУДиР (книга учета доходов и расходов) при УСН, предоставлять которую нужно только по требованию ИФНС.

Если за отчетный период фирма получила прибыль либо делала выплаты физическим лицам, это признается движением средств на счете. Отчетность следует подавать в общепринятом порядке. Исключение: такая деятельность, предмет налогообложения по которой отсутствует.

О балансе

Нулевой баланс ООО – это бухгалтерский баланс, валюта которого за отчетный период составляет величину, не превышающую уставный капитал, одновременно размер итоговой прибыли в отчете о прибылях и убытках равен нулю либо меньше него.

Указанные документы заполняются и подаются только теми обществами, что работают по общей системе налогообложения (ОСНО либо ОСН).

Сроки сдачи:

• ежеквартально не позднее 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
• годовой баланс подается с 1 по 31 марта (в високосный год – 30 числа).

О декларации

Нулевая отчетность ООО – это еще и нулевая декларация. Законодательно каждый налогоплательщик обязан составлять и подавать налоговую декларацию по каждому из налогов, который обязан уплачивать, если закон не освобождает его от этого.

Налогоплательщик вправе предоставить всего одну налоговую декларацию по всем типам налогов, если компания вовсе не осуществляла коммерческую деятельность, и движения по счетам не было.

Нулевая отчетность ООО чаще упоминается именно в значении «нулевая декларация», составлять которую нужно, если:

• общество было создано, но им еще не было произведено никаких операций, а срок отчета перед налоговыми органами уже подошел;
• работа предприятия носит сезонный характер, что предполагает активную хозяйственную деятельность лишь некоторое время в году. За эти периоды предприятие отчитывается на общих основаниях. В межсезонье, когда работы нет, фирмы предпочитают приостанавливать свою деятельность;
• налогоплательщик (навсегда или на время) прекратил работы. Предприятие числится в ЕГРЮЛ, но не ведет финансово-хозяйственную деятельность, движения денежных средств нет.

Налоговую декларацию можно подать только по:

• налогу, начисляемому по УСНО или УСН;
• налогу на прибыль;
• НДФЛ (для ИП на ОСНО);
• НДС, если общество не освобождено от его уплаты.

При заполнении отчетной документации все переменные поля либо останутся пустыми, либо должны быть равны нулю. Следует заполнить титульный лист:

1 раздел – информация об обществе;

2 раздел – код ОКАТО и КБК.

Если объект налогообложения отсутствует – декларация не подается.

Некоторые особенности

Если после применения всех имеющихся налоговых льгот сумма к уплате в бюджет примет значение «0», то отчетность нулевой не признается.

Декларация по единому сельхозналогу не может быть нулевой, так как это станет основанием для лишения данного права с начала следующего года.

Срок подачи деклараций:

• по УСН до 31 марта, при ликвидации фирмы – за истекший период;
• по НДС – ежеквартально до 20 числа месяца, который идет за отчетным периодом;
• по налогу на прибыль – ежеквартально до 28 числа месяца, который идет за отчетным периодом;

Аналогичную отчетность подают и во внебюджетные фонды: формы РСВ-1 и 4-ФСС подаются каждый квартал, если в указанном периоде фирма не производила выплат физическим лицам.

В Росстат нулевая статистическая отчетность не предоставляется – нужен только соответствующий баланс.

Санкции за непредставление отчетности

Если организация нарушает сроки предоставления нулевой отчетности, налоговая инспекция уполномочена применить к нарушителю следующие санкции:

• штраф 1000 рублей за нарушение установленных сроков отчетности;
• штраф 200 рублей за каждый отсутствующий документ;
• штраф от 300 до 500 рублей будет взыскан с должностного лица за каждый непредоставленный документ;
• приостановление операций по расчетному счету, если нарушения не устранены по истечении 10 дней со времени установленного срока.

Нарушение сроков отчетности перед внебюджетными фондами чревато штрафом в сумме 5% от расчетной величины страховых взносов, исчисленных за 3 последних календарных месяца отчетного периода за каждый полный пропущенный месяц, начиная с установленной даты (максимум 30% от упомянутой величины, но не менее 1000 рублей).

Сверка дат уплаты налогов и сборов производится по налоговому календарю.

Альтернативное закрытие

Ликвидация ООО с нулевой отчетностью возможна при соблюдении следующих требований:

• полное отсутствие долгов;
• своевременность предоставления всех видов отчетности - нулевая отчетность оформлялась в срок, правильно и отражалась во внутрифирменном обороте;
• все участники согласны с ликвидацией компании.

Несоблюдение одного из пунктов чревато затруднениями и судебными разбирательствами.

Продать фирму с нулевым балансом можно и через отдельную сделку с составлением договора купли-продажи, и через смену учредителей и исполнительного органа. Процедура в обоих случаях аналогична процедуре реализации общества с историей. Продать ООО с нулевым балансом можно, если вести бизнес больше нет желания, а закрывать долго: нужно соблюсти все процедуры, включая формирование ликвидационной комиссии, оповещение контрагентов, выездную проверку налоговых органов и прочее. Продажа ООО выгоднее ее закрытия, но опаснее.

Видео:

Нужно ли сдавать отчеты в ПФР и ФСС, если нет сотрудников

Нулевая отчетность ООО

Заполнение Формы 4-ФСС 2014 Нулевая отчетность